股東、高管“分紅”稅負(fù)重?掌握這3種稅籌方案,節(jié)稅90%
發(fā)布日期:2021-03-16 瀏覽次數(shù):0
說到納稅籌劃,很多老板會覺得非常的難,實(shí)際上每一項(xiàng)納稅籌劃,只要稍微思考一下,便可以找到一定的方法,當(dāng)然也一定是合理合規(guī)的。
經(jīng)營企業(yè)收益最大化也是股東的目標(biāo)之一,到手的錢要是會多繳稅,肯定是不樂意的。
今天就來同大家講一講,企業(yè)利潤太高,個(gè)人股東“如何分紅”,稅負(fù)最低?希望能讓你有所啟發(fā)。
業(yè)務(wù)案例
北京嘉興餐飲服務(wù)有限責(zé)任公司由張三、李四、王五三人共同出資成立的有限責(zé)任公司,2017年公司實(shí)現(xiàn)利潤總額120萬(企業(yè)所得稅前利潤)。經(jīng)公司股東會決議,稅后利潤全部進(jìn)行分配。
那么,如何分配公司經(jīng)營利潤,才能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低呢?
財(cái)務(wù)部給公司董事會提交了三種分配方案:
方案一:采用凈利潤分紅的形式,120萬元繳納30萬元企業(yè)所得稅后,90萬元凈利潤以股息、紅利的形式分配。
方案二:每月發(fā)放工資10萬元,12個(gè)月共計(jì)發(fā)放120萬元,以達(dá)到實(shí)現(xiàn)“利潤分配”的目的。
方案三:運(yùn)用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策,享受核定征收。目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策,來帶動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊到有稅收政策的低稅區(qū),不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊到我工業(yè)園區(qū)為例
園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎勵;
企業(yè)所得稅以地方留存的30%~60%給予扶持獎勵;
財(cái)政扶持按月返還,當(dāng)月繳稅,次月扶持;
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模)的可以申請核定征收,核定后綜合稅負(fù)5%以內(nèi)
方案一(凈利潤分紅):
企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=120*25%=30萬元
股東應(yīng)納個(gè)人所得稅=(120-30)*20%=18萬元
股東稅后收益=120-30-18=72萬元
方案二(分?jǐn)偟矫吭鹿べY):
全年共增加工資支出=10*12=120萬元
發(fā)放工資后企業(yè)利潤總額=120-120=0
股東工資部分應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[(10-0.35)*45%-1.3505]*12=35.904萬元
股東稅后收益=120-35.094=84.096萬元
方案三(通過區(qū)域性優(yōu)惠政策,成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),與公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系):
成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),與主體公司發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系
增值稅:120/1.03*0.03=3.49
附加稅:3.49*12%=0.42
企業(yè)所得稅:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅
個(gè)人所得稅:120/1.03*1.5%=1.75
合計(jì)為:5.66萬元
股東稅后收益=120-5.66=114.34萬元
方案分析
通過對以上三個(gè)方案納稅情況的分析,方案二比方案一多實(shí)現(xiàn)收益12.096萬元,由于方案二中每月給股東發(fā)放10萬元工資,致使企業(yè)原本有120萬元的利潤,造成企業(yè)利潤為“0”,也就無須繳納企業(yè)所得稅。但需要繳納35萬的個(gè)稅。方案三通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收后,只需納稅5.66萬元,最終收益114.34萬元,無疑是最好的方法。節(jié)稅高達(dá)80%以上。
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