2021年深圳公司出口退稅辦理指南,這里有詳細(xì)的指引流程
發(fā)布日期:2021-06-25 瀏覽次數(shù):0
深圳出口退稅就必須先要了解一下:出口貨物退(免)稅,是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費(fèi)時應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費(fèi)稅)。 這是國際貿(mào)易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施,目的在于鼓勵各國出口貨物進(jìn)行公平競爭。
那么深圳企業(yè)出口退稅如何辦理呢?今天深圳市鴻興商務(wù)注冊深圳公司小編給大家詳細(xì)整理一下資料和流程:
一、核銷和退稅申報所需資料:
收匯核銷所需資料:
1、核銷單
2、報關(guān)單(出口收匯專用聯(lián)),前提已以電子口岸交單
3、銀行結(jié)匯水單
4、出口收匯核銷表(一式兩份)
退稅申報所需資料:
1、核銷單(退稅專用聯(lián),已核銷過)
2、報關(guān)單(退稅專用聯(lián)),前提是在電子口岸下的深圳出口退稅子欄目下已交單
3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(已認(rèn)證)
4、出口發(fā)票(有些地方不用附此單證)
以上四種資料把報關(guān)單順序,外加封皮封底裝訂
另外所需三表一盤:
此步操作,可看另外一置頂貼,外貿(mào)退稅9。0系統(tǒng)的操作方法,操作完成后,可以打印出以后表格和導(dǎo)出U盤
1、深圳出口退稅匯總表(一份)
2、深圳出口退稅出口明細(xì)表(三份)
3、深圳出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表(三份)
4、轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入U盤
二、出口的大概流程
1、申領(lǐng)核銷單
2、核銷單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案,做報關(guān)資料(箱單,發(fā)票,報關(guān)委托書,一般貿(mào)易的報關(guān)單,核銷單等給貨代,以便報關(guān))
3、拖箱,工廠裝柜(在這里要特提一點(diǎn),大多數(shù)的是FOB成交價,客戶指定貨代,一般情況允許的情況下,盡量不要用指定貨代來拖柜,他們的費(fèi)用高的嚇?biāo)廊?,你可以自行拖?/span>)
4、起運(yùn)
5、在中間的這一段時間內(nèi),為了退稅能及進(jìn)行,可以讓工廠及時開票,認(rèn)證,催匯,催單等操作
6、單證退回后,先進(jìn)行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作(也可以不等退回,先行操作,企業(yè)可自行選擇)
7、核銷
8、退稅
三、深圳出口退稅的時間和單證之間的聯(lián)系
一般正常的操作流程是認(rèn)證發(fā)票——銀行結(jié)匯(出具水單)——核銷——退稅,但是在現(xiàn)實(shí)過程中總是由于這樣那樣的原因,造成不能按這個步驟走,比如說:
1、不能及時收匯
這里面有多種操作方法,大概說一下,一個是沒有及時收匯可以從別的水單進(jìn)行拆借,二個是大多數(shù)地方在沒有核銷的情況下,是可以在90天內(nèi)先行進(jìn)行退稅申報,以免超期,這叫單證不全申報,等以后核銷單核過之后再補(bǔ)上,也是可行的。
要注意一點(diǎn):核銷的期限是報關(guān)出口后180天內(nèi),如果180天沒有及時收匯,就算你前期進(jìn)行退稅申報,也是余事無補(bǔ),也要視同內(nèi)銷征稅,所以及時收匯,催匯也是比較重要的。
時間關(guān)系:
1、退稅申報期:90天
2、核銷期:180天
3、發(fā)票認(rèn)證期:90天,但是外貿(mào)企業(yè)有個不成文的規(guī)定,是開票后30天內(nèi)要進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證
四、單證備案
退稅申報后,在15天內(nèi)要及時進(jìn)行單證備案,所需單證如下:
1、單證備案明細(xì)表
2、提單
3、托單
4、場站收據(jù)
5、購貨合同
有些地方特別要求外加兩樣?xùn)|西:一個是報關(guān)單復(fù)印件,出口明細(xì)表,然后外加封皮裝訂,放司備查。
出口退稅賬務(wù)處理如下:
1.購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時,按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等。
2.出口貨物
借:銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:庫存商品。
3.計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額.當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下:
借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)
主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。
4.收到出口退稅款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。
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