注冊公司比注冊成個體戶好太多了,大多數(shù)人不知道這些好處!
發(fā)布日期:2021-02-25 瀏覽次數(shù):0
目前,國家不斷鼓勵自主創(chuàng)業(yè),很多人都在摩拳擦掌,想注冊個公司或者是自己開個店鋪創(chuàng)業(yè)當老板,很多人也在思考了到底是注冊個公司,還是注冊個個體戶更好呢?
通過對比公司和個體戶之間的優(yōu)劣性,小編建議大家工商注冊時最好選擇公司,具體的原因今天就一次性說個明白!
個體戶與公司的區(qū)別
1、法人資格
個體戶不具備法人資格,公司具備法人資格。
2、連帶責任
個體戶是無限連帶責任法律,有限責任公司是有限連帶責任的。
3、稅收優(yōu)惠
個體戶一般是稅務機關根據其所在位置、規(guī)模、員工人數(shù)、銷售商品按估算的銷售額予以定稅.不論當月的收入多少,有無收入都要按定稅金額來交稅。
公司則要求企業(yè)自己申報的收入來交稅,小規(guī)模納稅人季度收入不超過30萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。
4、征收稅種
個體戶可以定額征收增值稅,繳納個人所得稅等。
公司征稅按實際收入征收,繳納增值稅、企業(yè)所得稅等。
關于個體戶的幾個誤區(qū)
《個體工商戶建賬管理暫行辦法》第二條規(guī)定:“凡從事生產、經營并有固定生產、經營場所的個體工商戶,都應當按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設置、使用和保管賬簿及憑證,并根據合法、有效憑證記賬核算。”
根據《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)只要是小規(guī)模納稅人,不管是個體戶還是公司都能享受月收入不超過10萬元、季度收入不超過30萬元免交增值稅。
根據《個體工商戶條例》第十四條“個體工商戶應當在每年規(guī)定的時間內向登記機關申請辦理年度驗照”,第二十三條“個體工商戶未在規(guī)定期限內申請辦理年度驗照的,由登記機關責令限期改正;逾期未改正的,吊銷營業(yè)執(zhí)照。”
凡是經營范圍涉及前置或后置審批的,個體戶和公司一樣都需要辦理審批,而且根據《個體工商戶條例》第二十二條“個體工商戶登記事項變更,未辦理變更登記的,由登記機關責令改正,處1500元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,吊銷營業(yè)執(zhí)照。”個體戶若有變更事項也和公司一樣需要辦理變更登記的。
很多個體戶是自給自足的自由職業(yè)者,那么就意味著工商部門不會抽查嗎?
很明確的告訴你,當然不是!不僅會被查,而且還會被嚴查!因為不少個體戶辦了營業(yè)執(zhí)照后,在兩證整合之前,不及時辦理稅務登記證,也沒有辦相關的經營許可證;或是發(fā)生變更后沒有到工商部門申請變更備案;或是因為經營期間的衛(wèi)生、環(huán)境、消防等問題沒有做好維護,存有風險或被周邊住戶舉報。
推薦注冊公司的理由
個體戶的經營者,不能像公司那樣可以轉讓,根據《個體工商戶條例》第十條“個體工商戶變更經營者的,應當在辦理注銷登記后,由新的經營者重新申請辦理注冊登記。”
一個個體戶只能有一個經營場所,一個人只能注冊一家個體戶。公司不僅能成立分公司、子公司還能成立企業(yè)集團。
個體戶的經營都是以個人為經營者且承擔無限法律責任,況且個體戶沒有股份之說,沒人愿意合伙、投資一個個體戶。
現(xiàn)在做生意、談合作、簽合同等都是在公司與公司之間開展,淘寶、微信等互聯(lián)網平臺都在支持公司制商戶。相對公司而言,個體戶的存在感會越來越弱。
況且注冊公司都實行認繳制了,辦理公司可能在某些手續(xù)麻煩一些,但基本花上幾百元就可以外包給專業(yè)人士代理,相對公司而言個體戶的存在感會越來越弱。所以才建議大家選擇注冊成公司。
那么我們既然知道,選擇公司比個體戶對業(yè)務的持續(xù)經營等各方面更好一下,那么我們注冊公司,選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結,請看如下建議!
小規(guī)模和一般納稅人的主要區(qū)別在哪里?
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按價款部分計入成本,稅款部分計入“應交稅金-應交增值稅-進項稅額”賬戶 |
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注:因疫情影響,2020年年底前,小規(guī)模納稅人征收率優(yōu)惠為1%
注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人?很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結,請看如下建議:
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大,年銷售收入很快就會超過500萬元,建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規(guī)模納稅人,從2019年1月1日起,將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預計未來主要是大客戶,很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票,這樣建議直接認定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高,進項稅額抵扣充分,通過測算估計增值稅稅負低于3% ,建議選擇認定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是16%稅率的行業(yè),且為輕資產行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
1)原規(guī)定:小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人,但是一般納稅人不得轉換成小規(guī)模納稅人。
2)新規(guī)定:我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元,并在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登記為小規(guī)模納稅人,讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。
一、政策期限
2019年1月1日至2021年12月31日。
2018年度不適用,即2019年1-5月對2018年度進行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。
二、政策內容
1)具體政策
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2)引入超額累進計算方法,與以前計算方法不一樣。
政策調整前,對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè),減按50%計入應納稅所得額,并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,即實際稅負為10%。
此次調整引入超額累進計稅辦法,對年應納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè),按應納稅所得額分為兩段計算,一是對年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅,實際稅負為5%(25%×20%);
二是對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅,實際稅負10%(50%×20%)。
如果其從業(yè)人數(shù)和資產總額符合條件,年應納稅所得額為80萬元的企業(yè),不考慮其他情況,2019年1月1日至2021年12月31日期間,其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬(80×25%×20%=4萬),此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內,減按50%計入應納稅所得額,并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅,需繳納企業(yè)所得稅8萬元(80×50%×20%=8萬),所得稅負擔大幅減輕。
如果其從業(yè)人數(shù)和資產總額符合條件,年應納稅所得額為240萬元的企業(yè),不考慮其他情況,2019年1月1日至2021年12月31日期間,其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬),此前不在小型微利企業(yè)范圍之內,需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬元(240×25%=60萬),所得稅負擔大幅減輕。
如果其從業(yè)人數(shù)和資產總額符合條件,不考慮其他情況:
(1)年應納稅所得額為300萬元的企業(yè),則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元(100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元)
(2)年應納稅所得額為300.01萬元的企業(yè),則不屬于小型微利企業(yè),其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬元(300.01*25%=75.0025萬元)
提醒:年應納稅所得額為300.01萬元比300萬元,多繳納企業(yè)50.0025萬元,該0.01萬元的代價很高哦!
三、小型微利企業(yè)條件
1)小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
從事國家非限制和禁止行業(yè)、應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產總額四個條件必須同時滿足。
某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè),年度應納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)310人、資產總額4000萬元,由于從業(yè)人數(shù)超過300人,不屬于小型微利企業(yè)。
提醒1:政策中的“不超過”包括等于,比如年度應納稅所得額不超過300萬元,包括年度應納稅所得額300萬元的情形。
提醒2:政策調整前,小型微利企業(yè)標準為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),調整后不分,所有的企業(yè)一個標準。
提醒3:一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè),一般納稅人標準為連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計應征增值稅銷售額超過500萬元,小型微利企業(yè)的指標、應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產總額,兩者不同指標標準。
2)從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中間開業(yè)或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
四、預繳政策享受
1)小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳
預繳企業(yè)所得稅時,小型微利企業(yè)的資產總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中,資產總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
提醒:暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷,不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè),會大大減少預繳稅款。
2)原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預繳企業(yè)所得稅時,按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè),在當年度4月、7月、10月預繳申報時,如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的,下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報,一經調整,當年度內不再變更。
3)小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
五、預繳申報表填寫
1)通過“按季度填報信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件(無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅)
2)查賬征收企業(yè)申報填寫
先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。”
申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”:填報納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
如果其從業(yè)人數(shù)和資產總額符合條件,第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè),其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬(100×25%×20%+(240-100)×50%×20%=5+14=19萬)則:
(1)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額” 填報:240萬元
(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第10行“稅率(25%)”填報:25%;
(3)《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A 201030)第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報:41萬(240×25%-19萬);
(4)不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(a類)》(a200000)第12行“減免所得稅額”填報:41萬。
3)核定征收企業(yè)申報填寫
直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(b類,2018年版)》(b100000)第12-15行:
第12行“應納稅所得額”:根據相關行次計算結果填報。核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算收入總額的)”的納稅人,本行=第10×11行。核定征收方式選擇“核定應稅所得率(能核算成本費用總額的)”的納稅人,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。
第13行“稅率”:填報25%。
第14行“應納所得稅額”:根據相關行次計算填報。本行=第12×13行。
第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”:填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。
六、其他規(guī)定
1)小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。
2)小型微利企業(yè)在預繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表相關內容,即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨備案。
3)實行核定應納所得稅額征收的企業(yè),根據小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調減定額的,由主管稅務機關按照程序調整,并及時將調整情況告知企業(yè)。
4)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的,應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。
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